純幹貨:財富管理信托規避CRS機制
經濟合作與發展組織 (The Organization of Economic Cooperation and Development，簡稱OECD) 已經成功說服了約100個國家和地區 (包括加拿大和中國) 加入「信息自動互換 (Common Reporting Standard，簡稱CRS)」機制，目前只有少部分國家或地區 (例如美國和台灣) 沒有參與這個機制。這份機制的用意在於遏止逃漏稅及洗黑錢現象，並且將於2018年1月1日實施。
許多被昵稱為「太空人」或「空中飛人」的加拿大移民，雖然在加拿大擁有金融帳戶(如：銀行、保險或股票交易帳戶等)，但因為居住連結在原居國，因此不屬於加拿大稅務居民。那麼，CRS機制對他們又有什麼影響呢？
假設馬先生是一位典型的空中飛人移民，妻女居住在加拿大，但他90%的時間待在中國打理生意，大部分的社會連結都在中國。根據加拿大和中國的稅務協議，馬先生屬於中國稅務居民，而非加拿大稅務居民。
馬先生在加拿大的銀行有300萬加幣的存款。根據CRS機制規定，銀行自2018年起，需將馬先生在銀行的資產信息提供給加拿大稅務局，而加拿大稅務局也將自動把此信息提供給中國稅務局。同樣情況會出現在馬先生位於全球超過一百個CRS參與國的個人金融帳戶。
因此，馬先生曾考慮將個人金融帳戶開設在沒有參與CRS機制的美國；但是，美國對於部分金融資產征收遺產稅，所以他考慮了其他的方案。
這個方案也被部分加拿大移民家庭使用。也就是由居住在加拿大並身為加拿大稅務居民的馬太太，為她自己、馬先生、他們的女兒，以及女兒的後代設立一個信托。
此信托在加拿大境內設立並管理。由於設立人是身為加拿大稅務居民的馬太太，因此這個信托將被認定，並且被視為一個加拿大稅務居民，受到加拿大稅法條例管轄。
馬先生可將放在銀行的300萬加幣贈與該信托。
如果信托設立人為身為中國稅務居民的馬先生，根據CRS機制，銀行和加拿大稅務局仍然需要把賬戶信息披露給中國稅務局。
但由於該信托是由加拿大稅務居民開設，此信托信息將不會被披露給中國稅務局，即便身為受益人之一馬先生是一個中國稅務居民。
如果該信托屬於不可撤回信托，那麼即使馬先生和馬太太離婚了，信托資產也僅可用於馬先生、馬太太、他們的女兒，以及女兒後代的受益權。
若馬先生的女兒結婚後離婚，其前夫也不可由此信托受益。
但要注意的是，在加拿大設立的信托有一個以21年為周期的「假定處置 (deemed disposition)」規則。
此規則是用來確保家庭信托不能無期限推遲繳納資本增值稅；其運作方式是法律假定信托必須每21年在一個公平的市場價值范圍內「賣掉」所有資產，並且必須支付這個假定銷售所產生的增值稅。
當然，若此信托由馬先生在加拿大境外離岸設立並管理，將不會有21年的假定處置規則。但如此一來，離岸銀行會仍就根據CRS機制將信息披露給中國稅務局。
可信托的資產包括位於加拿大或其他地方的家庭房地產；目前來說，房地產資產不會經由CRS機制向中國稅務局披露。信托也經常被加拿大家庭用來持有他們的房地產，因為這是一種長久保護家庭資產的極好方式。
對於CRS機制有顧慮的加拿大移民家庭來說，設立加拿大信托是一個管理多項財富的理想方式。但是，在進行類似的財務規劃之前，一定要向加拿大稅務律師進行咨詢，取得正式的法律意見。
麥當勞地產集團旗下的《家庭辦公室》由資深法律人士組成，轉介合適的加拿大稅務律師、信托公司、私人銀行、金融分析師和會計師給有需求的客戶，為其規劃全球性財富保護規劃。
麥當勞地產集團《家庭辦公室》聯系方式：
施博德 (Peter)：pscarrow@macrealty.com 或
周妍岑 (Luna)：lzhou@macrealty.com
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許多被昵稱為「太空人」或「空中飛人」的加拿大移民，雖然在加拿大擁有金融帳戶(如：銀行、保險或股票交易帳戶等)，但因為居住連結在原居國，因此不屬於加拿大稅務居民。那麼，CRS機制對他們又有什麼影響呢？
假設馬先生是一位典型的空中飛人移民，妻女居住在加拿大，但他90%的時間待在中國打理生意，大部分的社會連結都在中國。根據加拿大和中國的稅務協議，馬先生屬於中國稅務居民，而非加拿大稅務居民。
馬先生在加拿大的銀行有300萬加幣的存款。根據CRS機制規定，銀行自2018年起，需將馬先生在銀行的資產信息提供給加拿大稅務局，而加拿大稅務局也將自動把此信息提供給中國稅務局。同樣情況會出現在馬先生位於全球超過一百個CRS參與國的個人金融帳戶。
因此，馬先生曾考慮將個人金融帳戶開設在沒有參與CRS機制的美國；但是，美國對於部分金融資產征收遺產稅，所以他考慮了其他的方案。
這個方案也被部分加拿大移民家庭使用。也就是由居住在加拿大並身為加拿大稅務居民的馬太太，為她自己、馬先生、他們的女兒，以及女兒的後代設立一個信托。
此信托在加拿大境內設立並管理。由於設立人是身為加拿大稅務居民的馬太太，因此這個信托將被認定，並且被視為一個加拿大稅務居民，受到加拿大稅法條例管轄。
馬先生可將放在銀行的300萬加幣贈與該信托。
如果信托設立人為身為中國稅務居民的馬先生，根據CRS機制，銀行和加拿大稅務局仍然需要把賬戶信息披露給中國稅務局。
但由於該信托是由加拿大稅務居民開設，此信托信息將不會被披露給中國稅務局，即便身為受益人之一馬先生是一個中國稅務居民。
如果該信托屬於不可撤回信托，那麼即使馬先生和馬太太離婚了，信托資產也僅可用於馬先生、馬太太、他們的女兒，以及女兒後代的受益權。
若馬先生的女兒結婚後離婚，其前夫也不可由此信托受益。
但要注意的是，在加拿大設立的信托有一個以21年為周期的「假定處置 (deemed disposition)」規則。
此規則是用來確保家庭信托不能無期限推遲繳納資本增值稅；其運作方式是法律假定信托必須每21年在一個公平的市場價值范圍內「賣掉」所有資產，並且必須支付這個假定銷售所產生的增值稅。
當然，若此信托由馬先生在加拿大境外離岸設立並管理，將不會有21年的假定處置規則。但如此一來，離岸銀行會仍就根據CRS機制將信息披露給中國稅務局。
可信托的資產包括位於加拿大或其他地方的家庭房地產；目前來說，房地產資產不會經由CRS機制向中國稅務局披露。信托也經常被加拿大家庭用來持有他們的房地產，因為這是一種長久保護家庭資產的極好方式。
對於CRS機制有顧慮的加拿大移民家庭來說，設立加拿大信托是一個管理多項財富的理想方式。但是，在進行類似的財務規劃之前，一定要向加拿大稅務律師進行咨詢，取得正式的法律意見。
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