加国2024年报税新政这些一定要知

日期: 2023-12-08 | 来源: 加西网 | 有0人参与评论 | 字体: 小中大
　　加西网 westca.com 报道
（加西网综合）2023年又即将结束，2024正在路上！加拿大人又要准备报税了！

通货膨胀仍然居高不下，因此 2024 年大多数重要的税收数字都已大幅增加。以下是你需要了解的2024报税新政。

(网络)

通货膨胀调整因素：每年，大多数所得税和福利金额都和通货膨胀挂钩。加拿大税务局已经于 11 月宣布，用于对 2024 年税级和金额进行索引的通胀率为 4.7%。

根据《金融时报》的报道，加拿大税务局税级起征点和与不可退还抵免相关的各种金额的增加将于 2024 年 1 月 1 日生效。但某些福利（例如 GST/HST 抵免和加拿大儿童福利）金额的增加仅于 2024 年7 月 1 日生效，基于收入测试的这些福利付款将基于您 2023 年纳税申报表上报告的净收入。

Tax numbers for 2024 are in and inflation has pushed them substantially higherhttps://t.co/ZmbdiU4woy
— National Post (@nationalpost) December 7, 2023

2024 年的税级：2024 年所有五个联邦所得税级均已使用 4.7% 的税率与通货膨胀挂钩。新的税务等级为：收入为零至 55,867 元（15%）； 55,867 元以上至 111,733 元（20.5%）； 111,733 元以上至 173,205 元（26%）； 173,205 元以上至 246,752 元（29%）；高于此的任何收入均按 33% 征税。

每个省份也有自己的一套省级税级，其中大部分已和通货膨胀挂钩，但使用各自的省级指数化因素。

（加拿大政府网站）

基本个人金额：BPA 是个人无需缴纳任何联邦税即可赚取的收入金额。 2019年12月，政府宣布每年增加BPA，直至2023年达到15,000元，之后将和通货膨胀挂钩。

因此，2024 年增加的 BPA 目前为 15,705 元，这意味着您在 2024 年在缴纳任何联邦所得税之前最多可以赚取这一金额。对于收入高于此金额的纳税人，联邦抵免额是通过将最低联邦个人所得税税率 (15%) 应用于 BPA 来计算的，即2,356 元。由于该抵免额“不可退还”，因此只有在您当年缴纳了那么多税款的情况下，该抵免额才有价值。

但高收入者无法获得全额、增加的 BPA，因为有收入测试。对于净收入超过 173,205 元的纳税人，BPA 的增强措施会以直线方式逐渐减少，直到纳税人的收入超过 246,752 元（2024 年最高税级的门槛）后完全取消。失去增强措施的顶级纳税人仍将获得“旧”BPA，与通货膨胀挂钩，2024 年为 14,156 元。

CPP (QPP) 缴款：2024 年，雇员和雇主加拿大养老金计划缴款率将保持在 5.95%，但“年度最高应计养老金收入”（也称为“第一收入上限”）将增加至 68,500 加元，同时基本豁免金额仍为3,500元。这一增长是根据 CPP 立法计算的，并考虑了加拿大平均周工资和薪水的增长。

这意味着 2024 年雇员和雇主各部分的 CPP 最高缴款额将为 3,867.50 元。自营职业者的CPP缴款率维持在11.9%，最高缴款额将增加至7,735元。

但是，从 2024 年 1 月 1 日开始，将引入第二个 CPP 缴款率和收入上限，也被称为“年度额外最高应计养老金收入”，只会影响收入高于第一收入上限的工人。

第二收入上限的水平基于第一收入上限的值。 2024年，第二个上限的金额将比第一个上限高出7%，2025年，第二个上限的金额将比第一个上限高出14%。

因此，到 2024 年，应计养老金收入在 68,500 元至 73,200 元之间的人，将需要缴纳“第二次 CPP 缴款”，雇员和雇主的税率均为 4%，每人最高缴款额为 188 元。 2024年自雇人士CPP2缴款率为8%，缴款最高额为376元。
就业保险费（EI）：这些保险费也在上涨，雇员的缴费率为1.66％（魁北克省为1.32％），最高缴费率为1,049.12加元（魁北克省为834.24加元），2024年最高可保收入为63,200加元。

TFSA 限额：2024 年免税储蓄账户限额将增加至 7,000 元（原为 6,500 元）。对于从未向 TFSA 供款、自 2009 年起已年满 18 岁的加拿大居民而言，2024 年 TFSA 累计限额将为 95,000 元。

RRSP 限额：2024 年注册退休储蓄计划的金额限额为 31,560 元，高于 2023 年的 30,780 元。当然，您在 2024 年可以向 RRSP 供款的金额仅限于您 2023 年收入的 18%，其中包括（自雇）雇佣就业和租金收入，最高可达 31,560 元的 RRSP限额，加上 2023 年起任何未使用的 RRSP 供款空间，具体取决于任何养老金调整。

老年保障金（OAS）：如果您领取 OAS，2024 年 OAS 还款门槛设置为 90,997 元，这意味着如果您的应税收入高于此金额，您的 OAS 将在 2024 年减少。

新的替代性最低税：最后，请记住，拟议的 AMT (New Alternative Minimum Tax)制度变更将于 2024 年 1 月 1 日生效，尽管迄今为止仅发布了立法草案。 AMT 对申请某些税收减免、免税或抵免的纳税人征收最低税款，以将其应缴税款降至非常低的水平。如果根据AMT制度计算的税额大于根据正常税制应缴的税额，则差额部分作为当年的AMT缴纳。

2024 年 AMT 变化包括提高 AMT 税率、增加 AMT 豁免以及通过限制某些减税的豁免、扣除和抵免来扩大 AMT 基础。

如果您的应税收入超过 173,205 元，并且您有某些类型的收入，其税率低于普通收入，或者有减少应付税款的扣除或抵免，您的 AMT 在 2024 年可能会更高（与 2023 年相比）。其中包括资本利得、员工股票期权、加拿大股息、往年结转的未使用亏损、利息支出等某些扣除额，以及捐赠税收抵免等不可退还的税收抵免。

在 2024 年 AMT 规则生效之前，您可以通过实现收益、使用损失结转、行使员工股票期权或进行大量慈善捐赠来抢先一步。

以上信息请以加拿大税务局公布的信息为准！详情可浏览加拿大政府网站：https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/indi...
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